การปรับนโยบายภาษีการใช้แบตเตอรี่ของจีนในปี 2569: ผลกระทบต่อผู้ผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมและผู้ซื้อทั่วโลก

การปรับนโยบายภาษีการใช้แบตเตอรี่ของจีนปี 2026: ผลกระทบต่อผู้ผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมและผู้ซื้อทั่วโลก

เชิงนามธรรม:ในปี 2026 กระทรวงการคลังของจีนได้ประกาศอย่างเป็นทางการว่าตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 เป็นต้นไป ภาษีการบริโภคจะถูกเรียกเก็บจากแบตเตอรี่ประเภทที่โตเต็มที่ เช่น แบตเตอรี่ลิเธียมไอออน แบตเตอรี่นิกเกิลเมทัลไฮไดรด์ และแบตเตอรี่ลิเธียมหลัก โดยอัตราภาษีจะค่อยๆ เพิ่มขึ้นจาก 2% เป็น 4% ในขณะเดียวกัน จะมีการจัดให้มีกรอบเวลาปลอดภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2571 สำหรับหมวดหมู่ที่เกิดขึ้นใหม่ เช่น แบตเตอรี่โซลิดสเตต แบตเตอรี่โซเดียมไอออน และเซลล์เชื้อเพลิง นี่นับเป็นครั้งแรกที่จีนนำกลไกภาษีการบริโภคมาใช้ในอุตสาหกรรมแบตเตอรี่ลิเธียม ซึ่งบ่งบอกถึงการเปลี่ยนแปลงครั้งประวัติศาสตร์ในนโยบายอุตสาหกรรมแบตเตอรี่ของจีนจาก "เงินอุดหนุนสากล" มาเป็น "คำแนะนำทางการคลังที่แม่นยำ" สำหรับผู้ผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมทุกรายและผู้ซื้อในต่างประเทศทั่วโลก นโยบายนี้จะนำมาซึ่งการปรับโครงสร้างต้นทุนที่สำคัญ และส่งผลกระทบอย่างลึกซึ้งต่อภาพรวมห่วงโซ่อุปทานแบตเตอรี่ทั่วโลกในอีกสามถึงห้าปีข้างหน้า

ส่วนที่ 1: ความเป็นมาของข่าว – นโยบายมาจากไหน

การตัดสินใจครั้งประวัติศาสตร์ในการยุติระยะเวลายกเว้นภาษี 11 ปี

ในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2569 กระทรวงการคลังของจีนออกประกาศอย่างเป็นทางการโดยระบุว่าตั้งแต่วันที่ 1 กันยายนของปีเดียวกันนั้น ภาษีการบริโภคจะถูกเรียกเก็บจากแบตเตอรี่ที่ผลิตในประเทศหลายประเภท นี่นับเป็นครั้งแรกที่จีนนำกลไกภาษีการบริโภคมาใช้ในภาคส่วนแบตเตอรี่ลิเธียม ซึ่งถือเป็นการยุตินโยบายยกเว้นภาษีการใช้แบตเตอรี่นาน 11 ปีอย่างเป็นทางการ ซึ่งเริ่มใช้มาตั้งแต่ปี 2558

การแนะนำนโยบายนี้ไม่ได้เกิดขึ้นอย่างกะทันหัน ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา อุตสาหกรรมแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนประสบกับการขยายกำลังการผลิตอย่างที่ไม่เคยเกิดขึ้นมาก่อน ตามข้อมูลจากสมาคมผู้ผลิตรถยนต์แห่งประเทศจีน (CAAM) การผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนสะสมของจีนจะเกิน 1,100 GWh ภายในปี 2568 แต่การใช้กำลังการผลิตลดลงเหลือประมาณ 55% และปัญหาของอุตสาหกรรมด้านการแข่งขันด้านราคาต่ำเริ่มรุนแรงมากขึ้น ในเวลาเดียวกัน จีนคิดเป็นสัดส่วนประมาณ 75% ของตลาดแบตเตอรี่ลิเธียมทั่วโลก และบริษัทชั้นนำ เช่น CATL, BYD และ EVE Energy ยังคงขยายการจัดส่งต่อไป แต่เผชิญกับแรงกดดันที่เพิ่มขึ้นจากการสืบสวนต่อต้านเงินอุดหนุนจากยุโรปและสหรัฐอเมริกา ด้วยเหตุนี้ กระทรวงการคลังจึงเลือกใช้ภาษีการบริโภคเป็นเครื่องมือนโยบายใหม่ในการแสวงหาสมดุลใหม่ระหว่างรายได้ทางการคลัง การยกระดับอุตสาหกรรม และการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าระหว่างประเทศ

ไทม์ไลน์ที่สำคัญ

เพื่อให้เข้าใจนโยบายนี้ คุณต้องเข้าใจลำดับเวลาการใช้งานให้ครบถ้วนก่อน:

ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 เป็นต้นไป เราจะเรียกเก็บภาษีการบริโภค 2% สำหรับแบตเตอรี่หลักไร้สารปรอท แบตเตอรี่นิกเกิลเมทัลไฮไดรด์ (แบตเตอรี่นิกเกิลเมทัลไฮไดรด์) แบตเตอรี่หลักลิเธียม แบตเตอรี่ลิเธียมไอออน และแบตเตอรี่โฟลว์วานาเดียมรีดอกซ์

ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2027: อัตราภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่ห้าประเภทข้างต้นจะเพิ่มขึ้นเป็น 4%

ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 เป็นต้นไป: จะมีการเรียกเก็บภาษีการบริโภค 2% จากเซลล์แสงอาทิตย์ (โซลาร์เซลล์)

มีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2028: อัตราภาษีสำหรับเซลล์แสงอาทิตย์จะเพิ่มขึ้นเป็น 4%

ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 ถึง 31 ธันวาคม 2028: แบตเตอรี่โซเดียม-ไอออน แบตเตอรี่โซลิดสเตต เซลล์เชื้อเพลิง และแบตเตอรี่เปอร์รอฟสไกต์ แบตเตอรี่แบบแทนเดม และแบตเตอรี่แกลเลียมอาร์เซไนด์ในเซลล์แสงอาทิตย์จะได้รับการยกเว้นภาษีการบริโภค

เหตุใดสิ่งนี้จึงสำคัญต่อตลาดโลก?

เหตุผลที่นโยบายภาษีในประเทศดึงดูดความสนใจจากทั่วโลกนั้นอยู่ในตำแหน่งที่ไม่สามารถทดแทนได้ของอุตสาหกรรมแบตเตอรี่ของจีนในห่วงโซ่อุปทานทั่วโลก ตามรายงานห่วงโซ่อุปทานแบตเตอรี่ทั่วโลกของสำนักงานพลังงานระหว่างประเทศ (IEA) ปี 2025 ปัจจุบันจีนควบคุมกำลังการผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนทั่วโลกประมาณ 75% กำลังการผลิตวัสดุแคโทดประมาณ 65% และการผลิตวัสดุแอโนดมากกว่า 80% ซึ่งหมายความว่าต้นทุนแบตเตอรี่ของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายส่วนใหญ่ทั่วโลก ตั้งแต่ยานพาหนะไฟฟ้าไปจนถึงโรงไฟฟ้าเก็บพลังงาน ตั้งแต่สมาร์ทโฟนไปจนถึงเครื่องมือไฟฟ้า จะได้รับอิทธิพลทั้งทางตรงและทางอ้อมจากนโยบายนี้

เส้นทางการส่งผ่านของภาษีการบริโภคมองเห็นได้ชัดเจน: ต้นทุนอดีตโรงงานของผู้ผลิตจีน (รวมภาษี) เพิ่มขึ้น → ราคาส่งออกจะถูกปรับตาม → ราคาการจัดซื้อของผู้ซื้อในต่างประเทศเพิ่มขึ้น → แรงกดดันด้านต้นทุนสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายจะถูกส่งต่อไปยังผู้บริโภค เครือข่ายนี้ใช้เวลาไม่กี่เดือนถึงหนึ่งถึงสองปี แต่ท้ายที่สุดแล้วก็จะไปถึงทุกจุดเชื่อมโยงในอุตสาหกรรมระดับโลกที่ต้องอาศัยการจัดหาแบตเตอรี่ของจีน

ส่วนที่ 2: เนื้อหานโยบายหลัก – หมวดหมู่ที่ต้องเสียภาษีและตารางเวลาอัตราภาษี

2-เอ คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับหมวดหมู่แบตเตอรี่ที่ต้องเสียภาษี

ต่อไปนี้เป็นประเภทที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีตามที่ระบุไว้อย่างชัดเจนในประกาศกระทรวงการคลัง:

เป็นที่น่าสังเกตว่าการปรับอัตราภาษีสำหรับหมวดหมู่ข้างต้นทั้งหมดใช้กลยุทธ์ "สองขั้นตอน" โดยให้อัตราภาษีปานกลางที่ 2% เพื่อให้อุตสาหกรรมมีกรอบเวลาในการปรับตัวในปีแรก และจากนั้นอัตราจะเพิ่มขึ้นเป็น 4% เต็มหลังจากหนึ่งปี การออกแบบตามลำดับชั้นนี้สะท้อนให้เห็นถึงการแลกเปลี่ยนอย่างรอบคอบของผู้กำหนดนโยบายระหว่างวัตถุประสงค์ทางการเงินและเสถียรภาพของอุตสาหกรรม

2-บี คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับหมวดหมู่แบตเตอรี่ปลอดภาษี (1 กันยายน 2569 – 31 ธันวาคม 2571)

ตรงกันข้ามกับประเภทที่ต้องเสียภาษีโดยสิ้นเชิง กระทรวงการคลังได้ออกรายการผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีไปพร้อมๆ กัน แบตเตอรี่หกประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษีการบริโภคโดยสิ้นเชิงจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2028:

รายการยกเว้นภาษีนี้ไม่ได้รับการสุ่มเลือก เทคโนโลยีทั้งหกนี้ล้วนยังอยู่ในช่วงเริ่มต้นของการวางตลาดเชิงพาณิชย์ โดยโดยทั่วไปแล้วต้นทุนการผลิตจะสูงกว่าผลิตภัณฑ์ที่เติบโตเต็มที่และมีการเจาะตลาดต่ำ การจัดตั้งกรอบยกเว้นภาษีนั้นโดยพื้นฐานแล้วรัฐบาลใช้นโยบายภาษีเพื่อทดแทนเงินอุดหนุนโดยตรง เวลาในการซื้อ และเงินทุนสำหรับการผลิตเทคโนโลยีใหม่ขนาดใหญ่

2-ซี ตรรกะพื้นฐานของการเก็บภาษีแบบฉัตร

เมื่อตรวจสอบเอกสารนโยบายนี้อย่างครบถ้วนแล้ว สามารถสรุปได้โดยใช้ตรรกะต่อไปนี้: **ภาษีครบกำหนดและมีอุปทานมากเกินไปแล้ว และลดภาษีสำหรับเทคโนโลยีที่ยังตามทันและต้องการการสนับสนุน** กรอบการทำงานของ "การเก็บภาษีและการยกเว้น" นี้สอดคล้องอย่างใกล้ชิดกับเส้นทางประวัติศาสตร์ของจีนในการส่งเสริมการยกระดับอุตสาหกรรมในสาขาต่างๆ เช่น เซลล์แสงอาทิตย์และเซมิคอนดักเตอร์ ความหมายของนโยบายก็คือ ยุคของแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนยังไม่สิ้นสุด แต่อุตสาหกรรมจะต้องพัฒนาไปสู่ประสิทธิภาพที่สูงขึ้นและเนื้อหาทางเทคโนโลยีที่สูงขึ้น

ส่วนที่ 3: เหตุใดจีนจึงแนะนำภาษีการใช้แบตเตอรี่ในปี 2569

3-เอ การปรับโครงสร้างรายได้ทางการคลัง: การสร้างระบบภาษีสีเขียว

จากมุมมองด้านการคลังระดับมหภาค จีนกำลังเร่งสร้างระบบภาษีที่มุ่งเน้นสิ่งแวดล้อมภายใต้กรอบเป้าหมาย "คาร์บอนคู่" เนื่องจากเป็นเครื่องมือที่ครบถ้วนในการควบคุมการบริโภคสินค้าเฉพาะ การรวมภาษีการบริโภคในกล่องเครื่องมือทางการเงินสีเขียวจึงเป็นทางเลือกที่สมเหตุสมผล เมื่อพิจารณาจากประมาณการการผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนประมาณ 1,100 GWh ในประเทศจีนภายในปี 2568 และราคาโรงงานโดยเฉลี่ยประมาณ 60 ล้านหยวนต่อ GWh ภาษีการบริโภค 2% อาจสร้างรายได้ต่อปีเพิ่มขึ้นประมาณ 13 พันล้านหยวนให้กับรัฐบาล ตัวเลขนี้จะเกิน 26 พันล้านหยวน หากเพิ่มขึ้นเป็น 4% ขนาดนี้มีความสำคัญสำหรับการสนับสนุนเงินอุดหนุนสำหรับการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีที่เกิดขึ้นใหม่และการลงทุนในการกำกับดูแลสิ่งแวดล้อม

3-บี. การแก้ปัญหากำลังการผลิตส่วนเกิน: แทนที่การแทรกแซงทางการบริหารด้วยการเก็บภาษี

ในช่วงสามปีที่ผ่านมา อัตราการขยายตัวของกำลังการผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนนั้นเกินกว่าอัตราการเติบโตของความต้องการของตลาดมาก ตามข้อมูลของ BloombergNEF ภายในสิ้นปี 2568 กำลังการผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมที่มีประสิทธิภาพของจีนจะสูงถึงประมาณ 2,000 GWh ในขณะที่ผลผลิตจริงในช่วงเวลาเดียวกันจะอยู่ที่ประมาณ 1,100 GWh ส่งผลให้อัตราการใช้กำลังการผลิตเพียงประมาณ 55% ผู้ผลิตขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมากดำเนินกิจการโดยมีกำไรเพียงเล็กน้อยหรือแม้กระทั่งขาดทุน และอุตสาหกรรมทั้งหมดติดอยู่ในวงจรอุบาทว์ของการแข่งขันด้านราคาต่ำ

การจัดเก็บภาษีการบริโภคจะบีบพื้นที่การอยู่รอดของกำลังการผลิตที่ไม่มีประสิทธิภาพโดยตรง สำหรับผู้ผลิตรายเล็กที่มีอัตรากำไรขั้นต้นต่ำกว่า 5% อยู่แล้ว ค่าภาษีเพิ่มเติม 2%-4% ก็เพียงพอที่จะกระตุ้นให้พวกเขาตัดสินใจออกจากตลาดหรือแสวงหาการควบรวมกิจการ โดยพื้นฐานแล้ว นี่คือรัฐบาลที่ใช้กลไกราคาเพื่อให้บรรลุการเคลียร์อุตสาหกรรม โดยแทนที่วิธีก่อนหน้านี้ในการกำหนดขีดจำกัดกำลังการผลิตผ่านคำสั่งของฝ่ายบริหาร ซึ่งสอดคล้องกับทิศทางของการปฏิรูปที่มุ่งเน้นตลาดมากกว่า

3-ค. คำแนะนำแผนงานเทคโนโลยี: ปูทางสำหรับเทคโนโลยีแบตเตอรี่แห่งอนาคต

แผนห้าปีฉบับที่ 14 ของจีนระบุอย่างชัดเจนว่าแบตเตอรี่โซลิดสเตตและแบตเตอรี่โซเดียมไอออนเป็นประเด็นสำคัญสำหรับความก้าวหน้า อย่างไรก็ตาม ในสภาพแวดล้อมของตลาดที่มีกำลังการผลิตล้นเกินอย่างรุนแรงและราคาที่ลดลงอย่างต่อเนื่องในภาคส่วนแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน กลไกตลาดเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอที่จะผลักดันบริษัทต่างๆ ให้ลงทุนเงินทุนเพียงพอในการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีใหม่ที่มีระยะเวลาคืนทุนนานขึ้น

การแนะนำนโยบายยกเว้นภาษีได้เปลี่ยนแปลงสมการต้นทุนนี้ ยกตัวอย่างบริษัทที่ผลิตแบตเตอรี่โซลิดสเตต 100 GWh ต่อปี เมื่อเทียบกับแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนที่ต้องเสียภาษี ส่วนต่างของอัตราภาษี 4% จะส่งผลให้ได้เปรียบด้านต้นทุนหลายร้อยล้านหยวน ซึ่งเพียงพอที่จะสร้างผลจูงใจที่สำคัญในระดับการตัดสินใจลงทุน นี่ไม่ใช่การอุดหนุน แต่เป็นการปรับโครงสร้างต้นทุนของการแข่งขันในตลาดผ่านส่วนต่างทางภาษี

3-D การจัดการกับแรงกดดันทางการค้าระหว่างประเทศ: ความสำคัญทางภูมิรัฐศาสตร์ของตราสารภาษี

ตั้งแต่ปี 2023 สหภาพยุโรปได้เริ่มการสอบสวนการต่อต้านเงินอุดหนุนสำหรับยานพาหนะไฟฟ้าของจีน และกำหนดอัตราภาษีเพิ่มเติมในท้ายที่สุด ในขณะเดียวกัน สหรัฐฯ ยังคงรักษาและเสริมสร้างอุปสรรคด้านภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่ของจีนภายใต้มาตรา 301 แรงกดดันอย่างต่อเนื่องจากสหภาพยุโรปและสหรัฐอเมริกาเกี่ยวกับการอุดหนุนแบตเตอรี่ในจีน ได้บีบให้รัฐบาลจีนต้องแสวงหาเครื่องมือสนับสนุนทางอุตสาหกรรมเชิงป้องกันมากขึ้นภายใต้กรอบกฎของ WTO

ตามข้อตกลง WTO ว่าด้วยการอุดหนุนและมาตรการตอบโต้ (ข้อตกลง SCM) ภาษีการบริโภคภายในประเทศที่รัฐสมาชิกเรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์ของตนถือเป็นมาตรการภาษีทั่วไป ไม่ใช่เงินอุดหนุนที่เฉพาะเจาะจง และโดยหลักการแล้ว ไม่ถือเป็นเครื่องมือนโยบายที่สามารถกำหนดเป้าหมายในการสืบสวนการตอบโต้ภาษีได้ การแทนที่เงินอุดหนุนอุตสาหกรรมโดยตรงด้วยภาษีการบริโภคช่วยให้จีนสร้างพื้นฐานทางกฎหมายที่แข็งแกร่งมากขึ้นสำหรับการป้องกันความขัดแย้งทางการค้าระหว่างประเทศ

3-อี. การคุ้มครองสิ่งแวดล้อมและการจัดการทรัพยากร: แนวทางอุตสาหกรรมสู่การพัฒนาคุณภาพสูง

จากมุมมองระยะยาว นโยบายนี้ยังตอบสนองเป้าหมายการจัดการทรัพยากรของจีนอีกด้วย การขุดทรัพยากรแร่ที่สำคัญ เช่น ลิเธียม โคบอลต์ และนิกเกิล มีผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อมอย่างมีนัยสำคัญ ในขณะที่ผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่คุณภาพต่ำมักจะมีความหนาแน่นของพลังงานต่ำและมีวงจรชีวิตสั้น ส่งผลให้เกิดประโยชน์ทางเศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อมต่ำต่อหน่วยการใช้ทรัพยากร นโยบายการเก็บภาษีประเภทผลิตภัณฑ์ที่เติบโตเต็มที่จะชี้แนะอุตสาหกรรมให้มุ่งสู่ผลิตภัณฑ์ที่มีความหนาแน่นของพลังงานสูง อายุการใช้งานยาวนาน และรีไซเคิลได้มากขึ้น โดยสอดคล้องกับเป้าหมาย "คาร์บอนคู่" ของจีนและกลยุทธ์เศรษฐกิจหมุนเวียน

ส่วนที่ 4: ผลกระทบต่อผู้ผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมของจีน

4-เอ แรงกดดันด้านต้นทุนทางตรง: ความแตกต่างระหว่างโรงงานขนาดใหญ่และขนาดเล็ก

ผลกระทบประการแรกของนโยบายใหม่ที่มีต่อผู้ผลิตคือการเพิ่มขึ้นโดยตรงของต้นทุนอดีตโรงงาน ยกตัวอย่างแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน ภาษีการบริโภคจะถูกเรียกเก็บในขั้นตอนการผลิต (หรือการผลิตตามสัญญา) และบริษัทจำเป็นต้องยืนยันการชำระภาษีที่ขั้นตอนก่อนโรงงาน สมมติว่าราคาชุดแบตเตอรี่จ่ายไฟหน้าโรงงานอยู่ที่ 60 ล้านหยวนต่อ GWh ภาษีการบริโภค 2% หมายถึงภาระภาษีเพิ่มเติมประมาณ 1.2 ล้านหยวน/GWh หลังจากเพิ่มขึ้นเป็น 4% ภาระภาษีจะอยู่ที่ประมาณ 2.4 ล้านหยวน/กิกะวัตต์-ชั่วโมง

อย่างไรก็ตาม ผลกระทบด้านต้นทุนนี้ไม่ได้รับการกระจายอย่างเท่าเทียมกันภายในอุตสาหกรรม บริษัทชั้นนำอย่าง CATL และ BYD ซึ่งมีอำนาจต่อรองที่แข็งแกร่ง การประหยัดจากขนาด และอัตรากำไรขั้นต้นที่ค่อนข้างสูง (อัตรากำไรขั้นต้นของแบตเตอรี่พลังงานของ CATL อยู่ที่ประมาณ 26% ในปี 2567) สามารถดูดซับผลกระทบได้ในระดับหนึ่งด้วยการปรับต้นทุนห่วงโซ่อุปทานให้เหมาะสม เพิ่มมูลค่าเพิ่มของผลิตภัณฑ์ หรือโอนภาระภาษีบางส่วนปลายน้ำ แต่สำหรับผู้ผลิตขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมากในอุตสาหกรรมที่มีอัตรากำไรขั้นต้นลดลงเหลือ 3%-8% แล้ว ภาระภาษีเพิ่มเติม 2%-4% อาจนำไปสู่การสูญเสียโดยตรง บังคับให้พวกเขาเลือกระหว่างการปิดการผลิต การเปลี่ยนแปลง หรือการซื้อกิจการ

4-B. การบีบอัดอัตรากำไรและการเจรจาต่อรองราคาขั้นปลาย

ผู้ผลิตขนาดเล็กและขนาดกลางยังเผชิญกับความท้าทายที่สำคัญ: ความสามารถในการส่งต่อภาระภาษีไปยังลูกค้าปลายน้ำนั้นมีจำกัดอย่างมาก ผู้ผลิตรถยนต์และผู้รวบรวมระบบกักเก็บพลังงานขนาดใหญ่มักรวมเงื่อนไขการล็อคราคาที่เข้มงวดไว้ในสัญญา และมีอำนาจต่อรองอย่างมากในการเลือกซัพพลายเออร์ ในตลาดที่มีอุปทานล้นตลาด การเพิ่มขึ้นของราคาฝ่ายเดียวโดยซัพพลายเออร์มักส่งผลให้คำสั่งซื้อสูญหาย

ภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกนี้จะทำให้การแบ่งขั้วทางอุตสาหกรรมรุนแรงขึ้นอีก: ผู้ผลิตรายใหญ่อาจขยายส่วนแบ่งการตลาดของตนในช่วงที่เกิดการปฏิรูปภาษี ในขณะที่ผู้ผลิตรายเล็กจะถูกบังคับให้ออกจากตลาดเร็วขึ้น ในอดีต การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของความเข้มข้นที่เกิดขึ้นในอุตสาหกรรมเซลล์แสงอาทิตย์ของจีนในช่วงระยะเวลาการลดเงินอุดหนุนระหว่างปี 2554-2556 สามารถใช้เป็นข้อมูลอ้างอิงได้

4-ค. เร่งการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างผลิตภัณฑ์

สำหรับผู้ผลิตที่มีความสามารถในการวิจัยและพัฒนาที่เพียงพอ นโยบายภาษีการบริโภคเป็นสัญญาณที่ชัดเจนสำหรับการเปลี่ยนแปลง นั่นคือ เร่งการเปลี่ยนไปสู่ประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลงทุนด้านการวิจัยและพัฒนาแบตเตอรี่โซลิดสเตตก่อนหน้านี้เผชิญกับความยากลำบากทางการเงินเนื่องจากมีวงจรการส่งคืนเชิงพาณิชย์ที่ยาวนาน แต่ความแตกต่างของอัตราภาษี 2%-4% ได้กำหนดความสัมพันธ์ทางการแข่งขันระหว่างแบตเตอรี่โซลิดสเตตและแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนเหลวในระดับต้นทุน ทำให้ไทม์ไลน์เชิงพาณิชย์ของแบตเตอรี่โซลิดสเตตมีความน่าสนใจในเชิงเศรษฐกิจมากขึ้น

สถานการณ์ของแบตเตอรี่โซเดียมไอออนเป็นสิ่งที่น่าสังเกตเป็นพิเศษ เนื่องจากแบตเตอรี่โซเดียมไอออนไม่ได้พึ่งพาทรัพยากรที่หายาก เช่น ลิเธียมและโคบอลต์ ต้นทุนวัตถุดิบจึงต่ำกว่าแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนโดยธรรมชาติ เมื่อรวมกับกรอบเวลายกเว้นภาษี พวกเขาพร้อมที่จะแข่งขันโดยตรงกับแบตเตอรี่ลิเธียมเหล็กฟอสเฟตในการใช้งานที่มีความต้องการความหนาแน่นของพลังงานค่อนข้างต่ำ เช่น ยานพาหนะไฟฟ้าสองล้อและการจัดเก็บพลังงานขนาดเล็ก บริษัทต่างๆ เช่น CATL, BYD และ Zhongke Haina ได้สร้างสายการผลิตโซเดียม-ไอออนแล้ว และคาดว่าจะขยายกำลังการผลิตได้เร็วขึ้นหลังจากใช้นโยบายดังกล่าว

4-D. ความเป็นไปได้ที่จะย้ายกำลังการผลิตไปต่างประเทศ

ผู้ผลิตบางรายอาจหันไปสนใจฐานการผลิตในต่างประเทศ โดยย้ายกำลังการผลิตไปยังภูมิภาคที่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษี อันที่จริง โรงงานของ CATL ในฮังการี การดำเนินงานของ Guoxuan High-Tech ในเยอรมนีและโมร็อกโก และการลงทุนของ EVE Energy ในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ ล้วนเกิดขึ้นก่อนการนำนโยบายนี้ไปใช้ นโยบายใหม่สามารถเร่งกระบวนการนี้ได้ โดยเฉพาะกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่เน้นการส่งออก การสร้างกำลังการผลิตในระดับท้องถิ่นในตลาดปลายทางหรือจุดผ่านแดนสามารถหลีกเลี่ยงภาษีการบริโภคของจีนและหลีกเลี่ยงอุปสรรคด้านภาษีของยุโรปและอเมริกาได้ โดยให้ข้อได้เปรียบด้านต้นทุนสองประการ

4-E. ภาระเบื้องต้นของการสร้างระบบการปฏิบัติตามข้อกำหนด

สำหรับผู้ผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมส่วนใหญ่ ภาษีการบริโภคถือเป็นมิติใหม่ของการบัญชีภาษี ก่อนที่จะนำนโยบายใหม่ไปใช้ บริษัทต่างๆ จะต้องดำเนินการเตรียมการปฏิบัติตามต่อไปนี้ให้เสร็จสิ้น: สร้างระบบการประกาศภาษีการบริโภคและระบบบัญชี ยืนยันการจัดหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท ประเมินการจัดการภาษีของการประมวลผลจากภายนอก และเจรจาเงื่อนไขราคาตามสัญญาใหม่กับลูกค้าขั้นปลาย การลงทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้จะทำให้มีต้นทุนการจัดการเพิ่มเติมในระยะสั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรขนาดเล็กและขนาดกลางที่มีระบบควบคุมภายในที่อ่อนแอ

ส่วนที่ 5: ผลกระทบต่อผู้ซื้อแบตเตอรี่ลิเธียมในต่างประเทศ

5-เอ ต้นทุนการจัดซื้อจะเปลี่ยนแปลงอย่างไร?

สำหรับผู้ซื้อจากต่างประเทศที่ต้องพึ่งพาห่วงโซ่อุปทานของจีน คำถามที่ตรงที่สุดคือ: ต้นทุนการจัดซื้อของฉันจะเพิ่มขึ้นเท่าใด คำตอบขึ้นอยู่กับผลรวมของตัวแปรหลายตัว

ภายใต้สถานการณ์พื้นฐาน (สมมติว่าซัพพลายเออร์ของจีนส่งต่อภาระภาษีไปยังราคาส่งออกทั้งหมด) การเพิ่มขึ้นโดยตรงของราคา FOB จะสอดคล้องกับอัตราภาษี กล่าวคือ การเพิ่มขึ้นประมาณ 2% หลังเดือนกันยายน 2026 และประมาณ 4% หลังจากเดือนกันยายน 2027 อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาถึงความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน (การอ่อนค่าของเงินหยวน 1%-2% ในช่วงเวลาเดียวกันอาจชดเชยการเพิ่มขึ้นของราคาได้บางส่วน) แรงกดดันด้านการแข่งขันภายในประเทศในจีน (ซัพพลายเออร์อาจเลือกที่จะบีบอัด อัตรากำไรเพื่อรักษาคำสั่งซื้อ) และกลไกการปกป้องราคาของสัญญาระยะยาว ต้นทุนการจัดซื้อจริงที่เพิ่มขึ้นคาดว่าจะอยู่ระหว่าง **1% ถึง 5%** โดยผู้ซื้อส่วนใหญ่มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นประมาณ 2%-3%

สิ่งสำคัญอย่างยิ่งคือต้องตระหนักว่าหากรายละเอียดของการคืนภาษีส่งออกไม่ชัดเจน (ดูมาตรา 7) ราคาส่งออกที่เพิ่มขึ้นอาจสูงกว่าที่คาดไว้ และช่วงประมาณการที่กล่าวข้างต้นอาจมีการเลื่อนขึ้น

5-B. กลยุทธ์การกำหนดราคาสามประการของซัพพลายเออร์

เมื่อต้องเผชิญกับภาระภาษีใหม่ ซัพพลายเออร์แบตเตอรี่ลิเธียมของจีนมักจะใช้หนึ่งในสามกลยุทธ์ต่อไปนี้ หรือหลายกลยุทธ์รวมกัน:

กลยุทธ์ที่ 1: ดูดซับ** - มักพบเห็นได้ในหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ที่มีการแข่งขันสูงหรือสถานการณ์ที่ซัพพลายเออร์กระตือรือร้นที่จะรักษาส่วนแบ่งการตลาดกับลูกค้ารายใหญ่ จะเป็นประโยชน์ต่อผู้ซื้อมากที่สุดในระยะสั้น แต่อาจนำไปสู่แรงกดดันทางการเงินที่สะสมต่อซัพพลายเออร์และความเสี่ยงด้านเสถียรภาพด้านอุปทานที่ตามมา

กลยุทธ์ที่สอง: การส่งผ่านบางส่วน** - ผลลัพธ์ทางการตลาดที่พบบ่อยที่สุด ซึ่งทั้งสองฝ่ายเจรจาเพื่อแบ่งปันภาระภาษี โดยมีการปรับราคาตั้งแต่ประมาณ 50% ถึง 70% ของอัตราภาษี โมเดลนี้มีความยั่งยืนมากกว่าและเหมาะสมกว่าสำหรับการรักษาความร่วมมือระยะยาว

กลยุทธ์ที่ 3: การส่งผ่านข้อมูลทั้งหมด** - ส่วนใหญ่พบเห็นได้ในหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์เฉพาะที่มีอุปสรรคทางเทคโนโลยีขั้นสูงและการขาดแคลนซัพพลายเออร์รายอื่น หรืออยู่ในขั้นตอนการเจรจาใหม่หลังจากสัญญาระยะยาวหมดอายุ ในสถานการณ์นี้ ผู้ซื้อจะต้องรับภาระภาษีทั้งหมด โดยต้นทุนการจัดซื้อจะเพิ่มขึ้นตามอัตราภาษี

5-ค. กลยุทธ์ในการติดต่อกับผู้ซื้อในต่างประเทศ

กลยุทธ์ที่ 1: รักษาสัญญาการจัดหาระยะยาวภายในเดือนกันยายน 2569

สำหรับผู้ซื้อที่มีปริมาณการซื้อคงที่และมีความต้องการที่คาดการณ์ได้ ขอแนะนำให้ลงนามในข้อตกลงการจัดซื้อระยะยาวกับซัพพลายเออร์รายใหญ่ของจีนเป็นเวลา 12-24 เดือนก่อนที่นโยบายจะมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการในวันที่ 1 กันยายน 2026 และระบุข้อกำหนดการเปรียบเทียบราคาอย่างชัดเจนในสัญญาเพื่อล็อคราคาก่อนการปรับนโยบายภายในระยะเวลาอ้างอิง

กลยุทธ์ที่ 2: รวมข้อกำหนดการปรับภาษีไว้ในสัญญา

สำหรับผู้ซื้อที่ไม่สามารถรับประกันสัญญาในระยะสั้นได้ ขอแนะนำอย่างยิ่งให้รวมเงื่อนไขการเปลี่ยนแปลงภาษีที่ชัดเจนในสัญญาใหม่หรือสัญญาที่ต่ออายุ ข้อเหล่านี้ควรกำหนดว่าหากรัฐบาลจีนแนะนำการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีที่ส่งผลโดยตรงต่อราคาแบตเตอรี่หน้าโรงงาน ทั้งสองฝ่ายจะเจรจาราคาใหม่ภายในระยะเวลาหนึ่ง โดยกำหนดขีดจำกัดสูงสุดสำหรับช่วงการปรับราคา ปัจจุบันนี้เป็นเครื่องมือคุ้มครองสัญญาที่ใช้กันมากที่สุดในอุตสาหกรรมเพื่อแก้ไขความไม่แน่นอนของนโยบาย

ยุทธศาสตร์ที่ 3: ประเมินความเป็นไปได้ในการกระจายซัพพลายเออร์

การกระจายความหลากหลายของห่วงโซ่อุปทานไม่ใช่ข้อเสนอแนะใหม่ แต่กรอบนโยบายปี 2569 ถือเป็นข้อโต้แย้งที่มีลำดับความสำคัญใหม่สำหรับกลยุทธ์นี้ บริษัทเกาหลีใต้ LG Energy Solution, Samsung SDI และ SK On กำลังขยายกำลังการผลิตในอเมริกาเหนือและยุโรปเป็นหลัก Panasonic ของญี่ปุ่นหยั่งรากลึกในตลาด EV ในอเมริกาเหนือ และกลุ่มทาทาของอินเดียกำลังเร่งสร้างกำลังการผลิตแบตเตอรี่ อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดในทางปฏิบัติได้แก่: ข้อมูลจำเพาะทางเทคนิคของผลิตภัณฑ์เกาหลีใต้และญี่ปุ่นมักจะแตกต่างจากผลิตภัณฑ์จีน และค่าใช้จ่ายในการเปลี่ยนไม่สามารถละเลยได้ ระบบคุณภาพและเสถียรภาพในการส่งมอบของซัพพลายเออร์รายใหม่เช่นซัพพลายเออร์จากอินเดีย ยังคงต้องใช้เวลาในการพิสูจน์ ดังนั้นการกระจายความเสี่ยงควรได้รับการวางแผนเป็นกลยุทธ์ระยะกลางมากกว่าแผนฉุกเฉิน

ยุทธศาสตร์ที่ 4 จัดลำดับความสำคัญในการประเมินความเหมาะสมของประเภทสินค้าปลอดภาษี

สำหรับสถานการณ์การใช้งานที่ข้อกำหนดทางเทคนิคอนุญาตให้ใช้ทดแทนได้ ขอแนะนำให้ประเมินความเป็นไปได้ของแบตเตอรี่โซเดียมไอออนหรือแบตเตอรี่โซลิดสเตตอย่างเป็นระบบ (เมื่อเข้าสู่การผลิตจำนวนมาก) เป็นทางเลือก โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่มีความต้องการความหนาแน่นของพลังงานค่อนข้างผ่อนคลาย เช่น การจัดเก็บพลังงาน ยานพาหนะสองล้อ และยานพาหนะไฟฟ้าความเร็วต่ำ ความได้เปรียบด้านภาษีเป็นศูนย์ของแบตเตอรี่โซเดียมไอออนจนถึงสิ้นปี 2028 ทำให้แบตเตอรี่เหล่านี้มีการแข่งขันอย่างมีนัยสำคัญในแง่ของต้นทุนรวมในการเป็นเจ้าของ (TCO)

5-D. ผลกระทบของความแตกต่างในผู้ซื้อจากภูมิภาคต่างๆ

ผู้ซื้อในสหรัฐฯ เผชิญกับแรงกดดันด้านต้นทุนสองเท่า ภายใต้มาตรา 301 การส่งออกแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนไปยังสหรัฐอเมริกามีการเก็บภาษีเพิ่มเติมอยู่ที่ 7.5%–25% หากรวมภาษีการบริโภค 4% เข้าด้วยกัน ต้นทุนการจัดซื้อสำหรับผู้ซื้อในสหรัฐฯ ที่เพิ่มขึ้นจริงจะมีนัยสำคัญที่สุดในบรรดาภูมิภาคทั้งหมด ซึ่งจะช่วยเร่งการเปลี่ยนแปลงไปสู่เกาหลีใต้ ญี่ปุ่น และแม้แต่ซัพพลายเออร์แบตเตอรี่ในประเทศ

ผู้ซื้อในยุโรป: ความกดดันในการโอนภาษีการบริโภคนั้นประกอบขึ้นด้วยข้อกำหนดการปฏิบัติตามกฎระเบียบแบตเตอรี่ของสหภาพยุโรป 2023/1542 กฎระเบียบของสหภาพยุโรปมีข้อกำหนดที่ชัดเจนเกี่ยวกับการประกาศรอยเท้าคาร์บอนของแบตเตอรี่และสัดส่วนของวัสดุรีไซเคิล ซัพพลายเออร์ในจีนต้องเผชิญกับต้นทุนเพิ่มเติมในการปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ และการนำภาษีการบริโภคมาใช้จะกดดันอัตรากำไรในการค้าแบตเตอรี่ระหว่างจีนและยุโรป นอกจากนี้ แม้ว่าในปัจจุบันกลไกการปรับขอบคาร์บอนของสหภาพยุโรป (CBAM) จะไม่ครอบคลุมผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่โดยตรง แต่ความเสี่ยงของขอบเขตที่ขยายออกไปจะต้องรวมอยู่ในการวางแผนการจัดซื้อระยะกลางด้วย

ผู้ซื้อในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้: ในทางกลับกัน พวกเขาได้รับผลกระทบโดยตรงน้อยที่สุดและมีโอกาสในการส่งออกซ้ำ เวียดนาม ไทย มาเลเซีย และประเทศอื่นๆ ไม่เพียงแต่เป็นตลาดนำเข้าที่สำคัญสำหรับแบตเตอรี่ของจีนเท่านั้น แต่ยังเป็นจุดหมายปลายทางที่สำคัญสำหรับผู้ผลิตจีนในการสร้างกำลังการผลิตในต่างประเทศ เนื่องจากผู้ผลิตแบตเตอรี่ในจีนตั้งโรงงานในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้มากขึ้น ผู้ซื้อในท้องถิ่นจึงสามารถคาดหวังที่จะซื้อผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในท้องถิ่นโดยตรงเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีการบริโภค

ส่วนที่ 6: ผลกระทบต่อการจำแนกประเภทของพื้นที่การใช้งานที่แตกต่างกัน

6-เอ อุตสาหกรรมยานยนต์ไฟฟ้า (EV)

ต้นทุนแบตเตอรี่พลังงานคิดเป็นประมาณ 35%–45% ของต้นทุนรวมของรถยนต์ไฟฟ้า การประกาศใช้ภาษีการบริโภคสำหรับแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนจะทำให้เกิดแรงกดดันด้านต้นทุนใหม่ในช่วงต้นของห่วงโซ่อุปทาน และจะค่อยๆ ส่งต่อไปยังราคาของรถยนต์ทั้งคัน

สำหรับแบรนด์รถยนต์ไฟฟ้าในจีน (BYD, NIO, XPeng ฯลฯ) ความสามารถในการแข่งขันด้านต้นทุนของผลิตภัณฑ์ส่งออกอาจถูกกัดกร่อนในระดับหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตลาดยุโรป แบรนด์ EV ของจีนอยู่ภายใต้แรงกดดันจากภาษีเพิ่มเติม และต้นทุนแบตเตอรี่ที่เพิ่มขึ้นอีกอาจทำให้การรักษาราคาของบางรุ่นในตลาดยุโรปทำได้ยาก อย่างไรก็ตาม ผู้ผลิตรถยนต์ชั้นนำมักจะมีข้อตกลงความร่วมมือเชิงกลยุทธ์เชิงลึกกับซัพพลายเออร์แบตเตอรี่ ซึ่งจะทำให้การส่งราคาล่าช้าและราบรื่นขึ้นบ้างในระยะสั้น

นโยบายการยกเว้นภาษีสำหรับแบตเตอรี่โซเดียมไอออนมีความสำคัญอย่างยิ่งในบริบทนี้ CATL ได้เปิดตัวแบตเตอรี่โซเดียมไอออนแล้ว และวางแผนที่จะใช้ในยานพาหนะไฟฟ้าระดับเริ่มต้น หากนโยบายเป็นแนวทางและเร่งการเปิดตัวกำลังการผลิตแบตเตอรี่โซเดียมไอออน โครงสร้างต้นทุนของแบตเตอรี่พลังงานสำหรับ EV ระดับเริ่มต้นจะมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก

6-บี. อุตสาหกรรมระบบกักเก็บพลังงาน (ESS)

แนวนโยบายสำหรับอุตสาหกรรมกักเก็บพลังงานค่อนข้างซับซ้อน แบตเตอรี่วาเนเดียมรีดอกซ์โฟลว์และแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนต่างถูกเก็บภาษีภายใต้หมวดภาษีเดียวกันโดยมีอัตราภาษีเท่ากัน ดังนั้นความสัมพันธ์ทางการแข่งขันที่สัมพันธ์กันในสถานการณ์การจัดเก็บพลังงานที่เชื่อมต่อกับกริดขนาดใหญ่ยังคงไม่ได้รับผลกระทบ ตัวแปรที่แท้จริงมาจากความได้เปรียบในการยกเว้นภาษีของแบตเตอรี่โซเดียม-ไอออน ในรูปแบบการจัดเก็บพลังงานเชิงพาณิชย์และอุตสาหกรรมขนาดเล็กถึงขนาดกลางและการจัดเก็บพลังงานที่อยู่อาศัย ความสามารถในการแข่งขันของต้นทุนรวมในการเป็นเจ้าของ (TCO) ของแบตเตอรี่โซเดียม-ไอออนจะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากนโยบายการยกเว้นภาษี

ตามการคาดการณ์ของ BloombergNEF ภายในปี 2571 ต้นทุนการผลิตแบตเตอรี่โซเดียมไอออนจำนวนมากจะลดลงเหลือต่ำกว่า 50 ล้านหยวนต่อ GWh หากมีการเพิ่มข้อได้เปรียบด้านอัตราภาษี 4% ช่องว่างด้านต้นทุนระหว่างแบตเตอรี่โซเดียมไอออนและแบตเตอรี่ลิเธียมเหล็กฟอสเฟตจะแคบลงจนเหลือระดับเล็กน้อย ในเวลานั้น แนวการแข่งขันของเส้นทางเทคโนโลยีในตลาดการจัดเก็บพลังงานจะเผชิญกับการปรับโครงสร้างใหม่จำนวนมาก

6-ค. อุตสาหกรรมเครื่องใช้ไฟฟ้า

ผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค เช่น สมาร์ทโฟน แล็ปท็อป หูฟังไร้สาย และอุปกรณ์สวมใส่ส่วนใหญ่ใช้แบตเตอรี่ลิเธียมไอออนขนาดเล็ก เมื่อเปรียบเทียบกับแบตเตอรี่ที่ใช้พลังงานไฟฟ้า มูลค่าแต่ละก้อนของแบตเตอรี่ที่ใช้ในอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์จะมีน้อยกว่า และอัตราภาษี 4% มีผลกระทบโดยสิ้นเชิงต่อต้นทุนของผลิตภัณฑ์เดียวอย่างจำกัด (ภาระภาษีสำหรับแบตเตอรี่โทรศัพท์มือถือเพิ่มขึ้นประมาณ 1-3 หยวน) อย่างไรก็ตาม สำหรับแบรนด์สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคที่มียอดจัดส่งต่อปีหลายร้อยล้าน ภาระภาษีสะสมยังคงมีนัยสำคัญ

บริษัทยักษ์ใหญ่ด้านอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคระดับโลก เช่น Apple และ Samsung ได้ดำเนินกลยุทธ์ห่วงโซ่อุปทาน "จีน+1" แล้ว โดยย้ายกำลังการผลิตบางส่วนไปยังเวียดนามและอินเดีย นโยบายภาษีการบริโภคนี้อาจเสริมสร้างแรงจูงใจในการสร้างแหล่งจ่ายแบตเตอรี่นอกประเทศจีน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับซัพพลายเออร์ในเวียดนามและอินเดียที่สามารถรับคำสั่งซื้อแบตเตอรี่ลิเธียมขนาดเล็กสำหรับอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค ซึ่งนำเสนอโอกาสทางการตลาดใหม่ ๆ

6-D. การรวมระบบไฟฟ้าโซลาร์เซลล์และการจัดเก็บไฟฟ้าโซลาร์เซลล์

ตารางภาษีสำหรับเซลล์แสงอาทิตย์แตกต่างจากตารางภาษีสำหรับแบตเตอรี่เก็บพลังงาน (2% เริ่มในเดือนเมษายน 2027 และเพิ่มขึ้นเป็น 4% ในเดือนเมษายน 2028) ทำให้อุตสาหกรรมมีระยะเวลาปรับตัวนานขึ้น ที่สำคัญกว่านั้น การยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์สำหรับเซลล์เพอร์รอฟสไกต์ เซลล์แทนเดม และเซลล์แกลเลียมอาร์เซไนด์ ช่วยปูทางอย่างรวดเร็วสำหรับการนำเทคโนโลยีไฟฟ้าโซลาร์เซลล์ยุคหน้าไปสู่เชิงพาณิชย์โดยไม่มีอุปสรรคด้านภาษี

ปัจจุบัน ประสิทธิภาพการแปลงของเซลล์แสงอาทิตย์แบบเรียงตามซิลิคอนแบบผลึกเพอรอฟสไกต์เกิน 33% ซึ่งถือว่าอยู่ในระดับชั้นนำทั่วโลก อย่างไรก็ตาม ผลผลิตจำนวนมากและความมั่นคงในระยะยาวยังคงต้องมีการพัฒนาเพิ่มเติม นโยบายการยกเว้นภาษีช่วยให้บริษัทที่เกี่ยวข้องมีกรอบเวลาต้นทุนต่ำเป็นเวลา 2-3 ปี ซึ่งช่วยอำนวยความสะดวกในการผลิตจำนวนมากอย่างรวดเร็วหลังจากความก้าวหน้าทางเทคโนโลยี

6-E. การใช้งานทางอุตสาหกรรมและพิเศษ

เซลล์เชื้อเพลิงได้รับระยะเวลายกเว้นภาษีที่ยาวนานที่สุดในบรรดาหมวดหมู่ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ซึ่งเป็นประโยชน์อย่างชัดเจนต่อตลาดเฉพาะกลุ่ม เช่น รถยกที่ใช้พลังงานไฮโดรเจน อุปกรณ์จ่ายไฟสำรองไฮโดรเจนแบบอยู่กับที่ และรถยนต์เพื่อการพาณิชย์ที่ใช้เซลล์เชื้อเพลิง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา จีนได้ลงทุนอย่างมากในทรัพยากรสนับสนุนทางอุตสาหกรรมสำหรับรถยนต์เพื่อการพาณิชย์ที่ใช้เซลล์เชื้อเพลิงไฮโดรเจน และนโยบายการยกเว้นภาษีที่แนบมาด้วยจะช่วยลดต้นทุนส่วนเพิ่มของระบบเซลล์เชื้อเพลิงไฮโดรเจน ซึ่งเร่งการมาถึงของจุดเปลี่ยนทางเศรษฐกิจเมื่อเทียบกับพลังงานดีเซล

6-F. รถสองล้อไฟฟ้าและเครื่องมือไฟฟ้า

ปัจจุบันแบตเตอรี่ตะกั่วกรดไม่รวมอยู่ในหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่แบตเตอรี่ลิเธียมไอออนต้องเสียภาษี ความแตกต่างนี้อาจชะลอการโยกย้ายของตลาดรถสองล้อไฟฟ้าจากแบตเตอรี่ตะกั่วกรดไปเป็นแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนในระยะสั้น สร้างแรงกดดันให้กับแบรนด์รถสองล้อไฟฟ้าที่ต้องพึ่งพาแหล่งจ่ายแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน (เช่น Ninebot และ Niu Technologies) ในเวลาเดียวกัน แบตเตอรี่โซเดียมไอออนซึ่งมีข้อได้เปรียบในการปลอดภาษี คาดว่าจะเป็นแบตเตอรี่กลุ่มแรกที่เปลี่ยนแบตเตอรี่ลิเธียมเหล็กฟอสเฟตบางส่วนในประเภทรถสองล้อ ซึ่งมีความอ่อนไหวต่อต้นทุนอย่างมาก

ส่วนที่ 7: การส่งออกแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนได้รับผลกระทบหรือไม่

7-เอ ขั้นตอนการรวบรวมภาษีการบริโภคและกลไกการขอคืนภาษีส่งออก

เพื่อให้เข้าใจถึงผลกระทบของการส่งออก จำเป็นต้องชี้แจงขั้นตอนการเก็บภาษีการบริโภคให้ชัดเจนก่อน ตามกฎหมายภาษีการบริโภคของจีนและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง ภาษีการบริโภคจะถูกเรียกเก็บ **ในขั้นตอนการผลิตหรือการประมวลผล** ไม่ใช่ในขั้นตอนการขายหรือการส่งออก ซึ่งหมายความว่าไม่ว่าผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายจะจำหน่ายในประเทศหรือส่งออกไปต่างประเทศ ผู้ผลิตจะต้องชำระภาษีการบริโภคเมื่อการผลิตเสร็จสิ้น

ปมของปัญหาอยู่ที่กลไกการคืนภาษีส่งออก นโยบายปัจจุบันของจีนอนุญาตให้ผู้ส่งออกยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ชำระเมื่อออกเดินทาง แต่สำหรับภาษีการบริโภค กฎการคืนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ ในปัจจุบัน การส่งออกภาษีการบริโภคประเภทดั้งเดิม เช่น ยาสูบและแอลกอฮอล์ โดยทั่วไปไม่มีสิทธิ์ได้รับส่วนลดภาษีการบริโภค แต่สำหรับแบตเตอรี่ที่รวมอยู่ในขอบเขตภาษีใหม่ กระทรวงการคลังยังไม่ได้ออกหลักเกณฑ์การให้ส่วนลดภาษีส่งออกโดยละเอียด

ความไม่แน่นอนของนโยบายนี้แสดงถึงความเสี่ยงที่สำคัญสำหรับผู้ผลิตที่มุ่งเน้นการส่งออก **หากแบตเตอรี่ที่ส่งออกไม่ได้รับการคืนเงินภาษีการบริโภค ต้นทุนการส่งออกของผู้ผลิตจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก 2% (จากเดือนกันยายน 2026) เป็น 4% (จากเดือนกันยายน 2027) และต้นทุนเหล่านี้จะต้องถูกดูดซับผ่านการเพิ่มราคาหรือการลดอัตรากำไร หากการส่งออกได้รับการคืนภาษี ราคาส่งออกจะไม่ได้รับผลกระทบโดยตรง และผลกระทบจากการส่งออกของนโยบายจะลดลงอย่างมาก** องค์กรที่มุ่งเน้นการส่งออกทั้งหมดควรติดตามกฎระเบียบสนับสนุนที่ตามมาซึ่งออกโดยสำนักงานสรรพากรของรัฐอย่างใกล้ชิด และดำเนินการประเมินการปฏิบัติตามข้อกำหนดกับที่ปรึกษาด้านภาษีล่วงหน้า

7-B. ผลกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันด้านราคาส่งออก

ความสามารถในการแข่งขันด้านราคาของแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนในตลาดโลกเป็นผลมาจากการประหยัดจากขนาดในระยะยาว การสะสมทางเทคโนโลยี และการบูรณาการห่วงโซ่อุปทาน จากข้อมูลของ SNE Research ภายในปี 2568 แบรนด์จีนจะครองตำแหน่ง 6 ใน 10 อันดับแรกด้านการติดตั้งแบตเตอรี่พลังงานทั่วโลก โดย CATL ครองส่วนแบ่งตลาดประมาณ 37% ทั่วโลก

แม้ว่าไม่มีการคืนภาษีการส่งออก แต่ภาษีการบริโภค 4% จะไม่บ่อนทำลายความได้เปรียบด้านราคาของแบตเตอรี่ของจีนโดยพื้นฐาน ยกตัวอย่างแบตเตอรี่ลิเธียมเหล็กฟอสเฟต ราคาส่งออกของจีนยังคงมีข้อได้เปรียบด้านราคา 20%-30% เหนือคู่แข่งของเกาหลีใต้ อย่างไรก็ตาม ในกลุ่มตลาดที่มีการแข่งขันสูง การเสียเปรียบด้านต้นทุน 4% อาจมีความสำคัญในการรักษาคำสั่งซื้อส่วนเพิ่ม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกระบวนการประมูลของผู้ผลิตรถยนต์ในยุโรป ซึ่งราคาที่แตกต่างกันน้อยกว่า 5% มักจะเพียงพอที่จะมีอิทธิพลต่อการเลือกซัพพลายเออร์

7-ค. ผลกระทบของความแตกต่างในจุดหมายปลายทางการส่งออกที่สำคัญ

การส่งออกไปยังสหภาพยุโรป: กฎระเบียบแบตเตอรี่ของสหภาพยุโรป (EU) 2023/1542 ได้กำหนดกรอบเวลาการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจนสำหรับการรายงานการปล่อยก๊าซคาร์บอนของแบตเตอรี่ การตรวจสอบสถานะของห่วงโซ่อุปทาน และสัดส่วนของวัสดุรีไซเคิล ผู้ส่งออกของจีนต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบเหล่านี้ หากเพิ่มภาษีการบริโภคนอกเหนือจากนี้ และไม่มีกลไกการคืนภาษีส่งออก อัตรากำไรของการค้าแบตเตอรี่ Sino-EU จะถูกจำกัดให้แคบลงอีก ซัพพลายเออร์จีนบางรายอาจเลือกที่จะขยายกำลังการผลิตในยุโรป (เช่น ฮังการีและโปแลนด์) เพื่อหลีกเลี่ยงต้นทุนสองเท่า

การส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกา: สหรัฐอเมริกาคงอัตราภาษีเพิ่มเติมตามมาตรา 301 สำหรับผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่ของจีน (25% สำหรับแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน) และเพิ่มแรงจูงใจในการอุดหนุนสำหรับแบตเตอรี่ที่ไม่ได้ผลิตในจีนผ่านพระราชบัญญัติลดเงินเฟ้อ (IRA) เมื่อเทียบกับฉากหลังนี้ การส่งออกแบตเตอรี่โดยตรงของจีนไปยังสหรัฐอเมริกาได้หดตัวลงอย่างมาก ผลกระทบส่วนเพิ่มของภาษีสรรพสามิตค่อนข้างจำกัด แต่ได้เสริมสร้างแรงจูงใจเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้ผลิตจีนในการสร้างกำลังการผลิตในเม็กซิโกและแคนาดา

การส่งออกไปยังตลาดเกิดใหม่ (เอเชียตะวันออกเฉียงใต้ อเมริกาใต้ ตะวันออกกลาง และแอฟริกา): ตลาดเหล่านี้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่ของจีน และในปัจจุบันไม่มีแหล่งจัดหาทางเลือกอื่นในท้องถิ่น หากไม่มีการคืนภาษีส่งออก การเพิ่มต้นทุนจะถูกส่งต่อผ่านการปรับราคา แต่ความเสี่ยงในการทดแทนส่วนแบ่งการตลาดยังต่ำเนื่องจากความได้เปรียบด้านราคาที่สำคัญของผลิตภัณฑ์จีน

7-D. กลยุทธ์การตอบสนองการส่งออกของผู้ผลิต

เมื่อต้องเผชิญกับต้นทุนการส่งออกที่สูงขึ้น ผู้ผลิตชาวจีนที่มีความคิดก้าวหน้าจึงกำลังดำเนินการตามโซลูชันคู่ขนาน 2 ประการ:

เส้นทางที่ 1: เร่งจัดวางกำลังการผลิตในต่างประเทศ โรงงานในฮังการีของ CATL (กำลังการผลิตตามแผน 100 GWh) คาดว่าจะเริ่มการผลิตภายในสิ้นปี 2569 และโรงงานของ BYD ในฮังการีและบราซิลก็อยู่ระหว่างการก่อสร้างเช่นกัน การสร้างกำลังการผลิตในท้องถิ่นในตลาดปลายทางไม่เพียงแต่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีการบริโภคของจีนเท่านั้น แต่ยังหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าของสหภาพยุโรป และตอบสนองข้อกำหนดกำลังการผลิตในท้องถิ่นและนโยบายลำดับความสำคัญในการจัดซื้อจัดจ้างของรัฐบาล

เส้นทางที่สอง: การอัพเกรดทางเทคโนโลยีเพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันที่แตกต่าง ด้วยความได้เปรียบด้านราคาที่แคบลง ความเป็นผู้นำทางเทคโนโลยีจึงกลายเป็นสิ่งสำคัญในการรักษาความสามารถในการแข่งขันระดับโลก แบตเตอรี่ Kirin ของ CATL แบตเตอรี่เบลดของ BYD และการลงทุนด้านการวิจัยและพัฒนาของผู้ผลิตหลายรายในด้านแบตเตอรี่โซลิดสเตต ล้วนเป็นการเตรียมการสำหรับการก้าวข้ามยุคแห่งการแข่งขันด้านราคาที่เรียบง่าย

ส่วนที่ 8: แนวโน้มในอนาคตของอุตสาหกรรมแบตเตอรี่หลังปี 2569

8-เอ แบตเตอรี่โซลิดสเตท: นโยบายเร่งการจำหน่ายในเชิงพาณิชย์

ปัจจุบันแบตเตอรี่โซลิดสเตตเป็นสมรภูมิที่มีการแข่งขันสูงที่สุดในเวทีเทคโนโลยีแบตเตอรี่ระดับโลก จีน ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ ยุโรป และสหรัฐอเมริกาล้วนจดทะเบียนแบตเตอรี่โซลิดสเตตเป็นลำดับความสำคัญเชิงกลยุทธ์ และนโยบายการยกเว้นภาษีของจีนช่วยให้บริษัทในประเทศได้เปรียบด้านต้นทุนเพิ่มเติมในช่วงหัวเลี้ยวหัวต่อที่สำคัญของการแข่งขัน

ปัจจุบัน บริษัทต่างๆ เช่น CATL, BYD, Guoxuan High-Tech, Ganfeng Lithium และ Qingtao Energy ต่างได้ประกาศแผนงานการผลิตแบตเตอรี่โซลิดสเตตจำนวนมาก โดยจะมีกำหนดเวลาในปี 2570-2571 หากพวกเขาสามารถบรรลุความก้าวหน้าในเทคโนโลยีหลัก ๆ ตั้งแต่แบตเตอรี่แบบกึ่งโซลิดสเตตไปจนถึงแบตเตอรี่แบบโซลิดสเตตทั้งหมด และตระหนักถึงการผลิตจำนวนมากภายในกรอบเวลาปลอดภาษี บริษัทเหล่านี้จะสร้างข้อได้เปรียบทางต้นทุนและความได้เปรียบทางเทคโนโลยีที่สำคัญภายในสิ้นกรอบเวลาในปี 2571 ในเวลานั้น แม้ว่าแบตเตอรี่โซลิดสเตตจะรวมอยู่ในขอบเขตภาษีในภายหลัง แต่ตำแหน่งทางการตลาดของพวกเขาก็ยากที่จะสั่นคลอน

8-B. แบตเตอรี่โซเดียมไอออน: ผู้รับผลประโยชน์ระยะสั้นที่แน่นอนที่สุด

ในบรรดาผู้ได้รับผลประโยชน์จากนโยบายยกเว้นภาษี ลำดับเวลาในเชิงพาณิชย์ของแบตเตอรี่โซเดียมไอออนจะตรงกับช่วงกรอบเวลานโยบายมากที่สุด แตกต่างจากแบตเตอรี่โซลิดสเตตซึ่งยังอยู่ในขั้นตอนการวิจัยและพัฒนา เส้นทางเทคโนโลยีหลักของแบตเตอรี่โซเดียมไอออน (เลเยอร์ออกไซด์ โพลีแอนไอออนิก และปรัสเซียนบลู) นั้นค่อนข้างสมบูรณ์ แบตเตอรี่โซเดียมไอออนรุ่นแรกของ CATL (ความหนาแน่นของพลังงาน 160 Wh/kg) มีการผลิตจำนวนมากในปี 2023 และความหนาแน่นพลังงานของผลิตภัณฑ์รุ่นที่สองนั้นเกิน 200 Wh/kg

กรอบเวลาปลอดภาษีตั้งแต่เดือนกันยายน 2026 ถึงธันวาคม 2028 ครอบคลุมขั้นตอนวิกฤตของการเปลี่ยนแบตเตอรี่โซเดียมไอออนจากการผลิตชุดเล็กไปเป็นการผลิตจำนวนมากในจำนวนมาก ในช่วงเวลานี้ ความได้เปรียบด้านต้นทุนที่มาจากการยกเว้นภาษีจะช่วยเร่งการเจาะตลาดในสถานการณ์ต่างๆ เช่น รถยนต์ไฟฟ้าสองล้อ รถยนต์ไฟฟ้าความเร็วต่ำ และการจัดเก็บพลังงานทางอุตสาหกรรมและเชิงพาณิชย์ ตามการคาดการณ์ของสถาบัน ภายในปี 2571 การผลิตแบตเตอรี่โซเดียมไอออนประจำปีของจีนคาดว่าจะเกิน 100 GWh ซึ่ง ณ เวลานี้ต้นทุนการผลิตต่อหน่วยอาจพอๆ กันหรือต่ำกว่าแบตเตอรี่ลิเธียมเหล็กฟอสเฟต

8-ค. การปรับโครงสร้างอย่างลึกซึ้งของห่วงโซ่อุปทานแบตเตอรี่ทั่วโลก

นโยบายภาษีการบริโภคปี 2026 เป็นหนึ่งในหลายปัจจัยที่ผลักดันให้เกิดการปรับโครงสร้างห่วงโซ่อุปทานแบตเตอรี่ทั่วโลก แต่ไม่ใช่นโยบายเดียวเท่านั้น IRA ของสหรัฐอเมริกา พระราชบัญญัติวัตถุดิบที่สำคัญของสหภาพยุโรป (CRMA) และโครงการจูงใจที่เชื่อมโยงการผลิต (PLI Scheme) ของอินเดีย ร่วมกันสร้างสภาพแวดล้อมนโยบายหลายขั้วที่ขับเคลื่อนห่วงโซ่อุตสาหกรรมแบตเตอรี่ให้กระจายไปยังภูมิภาคนอกประเทศจีน

ในอีกสามถึงห้าปีข้างหน้า เราคาดว่าจะเห็นการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างคู่ขนานต่อไปนี้ ประการแรก ผู้ผลิตจีนจะเร่งสร้างกำลังการผลิตในระดับท้องถิ่นในยุโรป อเมริกาเหนือ และเอเชียตะวันออกเฉียงใต้; ประการที่สอง ประเทศที่อุดมด้วยทรัพยากร เช่น อินเดีย และอินโดนีเซีย จะปรับปรุงขีดความสามารถทางอุตสาหกรรมในด้านวัสดุแบตเตอรี่และการผลิตเซลล์อย่างมีนัยสำคัญ และประการที่สาม จีนจะเปลี่ยนจากการเป็นซัพพลายเออร์หลักสำหรับ **การผลิต** แบตเตอรี่ มาเป็นซัพพลายเออร์หลักสำหรับ **มาตรฐานเทคโนโลยี** แบตเตอรี่ และ **วัสดุหลัก** โดยจะย้ายตำแหน่งในห่วงโซ่คุณค่าระดับโลกตั้งแต่ต้นทาง

8-D. โอกาสการทำงานร่วมกันระหว่างการรีไซเคิลแบตเตอรี่และเศรษฐกิจแบบวงกลม

ผลกระทบระยะยาวของนโยบายภาษีการบริโภคอาจขยายไปยังภาคการรีไซเคิลแบตเตอรี่ด้วย ปัจจุบัน ตลาดรีไซเคิลแบตเตอรี่ของจีนมีมูลค่าประมาณ 2 หมื่นล้านหยวนต่อปี แต่ยังมีช่องว่างที่สำคัญในการปรับปรุงอัตราการรีไซเคิลและอัตราการใช้ทรัพยากร ด้วยการนำภาษีการบริโภคมาใช้ในแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน มูลค่าทางเศรษฐกิจของลิเธียม โคบอลต์ และนิกเกิลรีไซเคิลจากแบตเตอรี่เสียจะเพิ่มขึ้นค่อนข้างมาก ซึ่งอาจผลักดันให้เกิดเงินทุนมากขึ้นในภาคการรีไซเคิล การรื้อถอน และการฟื้นฟูวัสดุ

นอกจากนี้ หากนโยบายที่ตามมารวมสัดส่วนของวัสดุรีไซเคิลเข้ากับการพิจารณาการลดภาษีการบริโภค (คล้ายกับการออกแบบกฎระเบียบแบตเตอรี่ของสหภาพยุโรป) อุตสาหกรรมรีไซเคิลแบตเตอรี่จะนำไปสู่แรงผลักดันการเติบโตใหม่ที่ขับเคลื่อนด้วยนโยบาย ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างลักษณะเศรษฐกิจแบบวงกลมของห่วงโซ่อุตสาหกรรมแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนให้แข็งแกร่งยิ่งขึ้น

8-E. ทิศทางนโยบายหลังปี 2572: ความไม่แน่นอนที่ยิ่งใหญ่ที่สุด

นโยบายปัจจุบันระบุกรอบเวลายกเว้นภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571 แต่ทิศทางนโยบายหลังปี 2572 ยังคงไม่ชัดเจน แนวทางนโยบายที่เป็นไปได้ในขณะนั้นมีดังนี้

ตัวเลือกที่ 1 (ความน่าจะเป็นสูงสุด): ขึ้นอยู่กับอายุทางอุตสาหกรรมของแบตเตอรี่โซลิดสเตตและแบตเตอรี่โซเดียมไอออน ให้เลือกรวมไว้ในขอบเขตภาษี โดยเริ่มจากอัตราภาษีต่ำ

เส้นทางที่สอง: ดำเนินนโยบายยกเว้นภาษีต่อไปเพื่อให้มีพื้นที่การพัฒนาสำหรับเทคโนโลยีใหม่ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งท่ามกลางแรงกดดันด้านการแข่งขันระดับโลกที่กำลังดำเนินอยู่

เส้นทางที่ 3: เชื่อมโยงภาษีการบริโภคกับตัวชี้วัดด้านสิ่งแวดล้อม เช่น มาตรฐานการปล่อยก๊าซคาร์บอน และอัตราการรีไซเคิล เพื่อสร้างระบบอัตราภาษีสีเขียวที่แตกต่าง

ปี 2028 ถือเป็นช่วงหัวเลี้ยวหัวต่อที่สำคัญสำหรับการสังเกตนโยบายสำหรับผู้เข้าร่วมตลาดทั้งหมด ขอแนะนำให้บริษัทต่างๆ ทำการวิเคราะห์ความอ่อนไหวสำหรับแต่ละสถานการณ์ทั้งสามที่กล่าวถึงข้างต้นในการวางแผนเชิงกลยุทธ์ โดยสงวนความยืดหยุ่นสำหรับความไม่แน่นอนของการต่ออายุนโยบาย

ส่วนที่ 9: สรุป

นโยบายภาษีการใช้แบตเตอรี่ของจีนปี 2026 เป็นการปรับเปลี่ยนอย่างเป็นระบบซึ่งได้รับการออกแบบอย่างพิถีพิถันโดยมีวัตถุประสงค์นโยบายหลายประการ ตรรกะหลักของมันไม่ซับซ้อน: **การเก็บภาษีผลิตภัณฑ์ส่วนเกินที่ครบกำหนดแล้วเพื่อจัดการกับกำลังการผลิตส่วนเกินและเติมเต็มกองทุนสาธารณะ ให้การยกเว้นภาษีสำหรับเทคโนโลยีที่ยังอยู่ในการพัฒนาและต้องมีการดูแลเพื่อเป็นแนวทางในการลงทุนด้านนวัตกรรม ** กรอบการทำงานนี้สอดคล้องกับเส้นทางประวัติศาสตร์ของจีนในการส่งเสริมการยกระดับอุตสาหกรรมในด้านต่างๆ เช่น เซลล์แสงอาทิตย์และเซมิคอนดักเตอร์ เพียงแต่คราวนี้ เครื่องมือนโยบายได้เปลี่ยนจากการอุดหนุนมาเป็นการเก็บภาษี

สำหรับผู้ผลิตแบตเตอรี่ลิเธียมของจีน นี่เป็นปัญหาด้านต้นทุนที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่ยังเป็นช่องทางแห่งโอกาสในการปรับเปลี่ยนภูมิทัศน์ของอุตสาหกรรมอีกด้วย บริษัทชั้นนำที่มีการดำเนินงานขนาดใหญ่และเทคโนโลยีขั้นสูง คาดว่าจะขยายส่วนแบ่งการตลาดของตนต่อไป ในขณะที่กำลังการผลิตขนาดเล็กที่ไม่มีประสิทธิภาพจะเผชิญกับแรงกดดันให้ถูกกำจัดอย่างรวดเร็วยิ่งขึ้น การเปลี่ยนไปใช้แบตเตอรี่โซลิดสเตตและโซเดียมไอออนจะเปลี่ยนจากทางเลือกไปสู่ความจำเป็นเชิงกลยุทธ์

สำหรับผู้ซื้อทั่วโลก การเพิ่มขึ้นของต้นทุนการจัดซื้อในระยะสั้น (ประมาณ 1%–5%) นั้นสามารถจัดการได้ แต่ต้องใช้มาตรการเชิงรุกมากกว่าการรอเฉยๆ การรักษาสัญญาก่อนที่นโยบายจะมีผลในเดือนกันยายน 2026 การฝังเงื่อนไขการปรับภาษีไว้ในสัญญา และการประเมินตัวเลือกการกระจายตัวของซัพพลายเออร์อย่างเป็นระบบ ถือเป็นลำดับความสำคัญสูงสุดสามประการในปัจจุบัน

จากมุมมองในระยะยาว นโยบายนี้เป็นเพียงบทหนึ่งในการปรับโครงสร้างครั้งใหญ่ของอุตสาหกรรมแบตเตอรี่ทั่วโลก นโยบายการปรับให้เข้ากับท้องถิ่นในยุโรปและสหรัฐอเมริกา การเพิ่มขึ้นของตลาดเกิดใหม่ เช่น อินเดีย และการพัฒนาเชิงพาณิชย์ในเทคโนโลยีแบตเตอรี่รุ่นต่อไป ได้สร้างภาพรวมของห่วงโซ่อุปทานที่ลื่นไหลมากขึ้นกว่าเมื่อสามปีที่แล้ว ในภาพรวมนี้ ความยืดหยุ่นและการมองการณ์ไกลเป็นสินทรัพย์ที่มีการแข่งขันที่ยั่งยืนมากกว่าความได้เปรียบด้านราคาจากแหล่งอุปทานแห่งเดียว

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการพัฒนาล่าสุดในนโยบายแบตเตอรี่ของจีน โปรดติดต่อทีมวิจัยอุตสาหกรรมของเรา หรือดาวน์โหลด "เอกสารไวท์เปเปอร์กลยุทธ์การจัดซื้อแบตเตอรี่ลิเธียมทั่วโลกปี 2026"

ส่วนที่ 10: คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

คำถามที่ 1: ภาษีการใช้แบตเตอรี่ของจีนจะมีผลอย่างเป็นทางการเมื่อใด ภาษีจะดำเนินการในกี่ขั้นตอน?

ตารางภาษีที่ประกาศโดยกระทรวงการคลังของจีนแบ่งออกเป็น 2 ระยะหลัก ระยะแรกเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 จะเรียกเก็บภาษีการบริโภค 2% สำหรับแบตเตอรี่หลักไร้สารปรอท แบตเตอรี่นิกเกิลเมทัลไฮไดรด์ แบตเตอรี่หลักลิเธียม แบตเตอรี่ลิเธียมไอออน และแบตเตอรี่โฟลว์วานาเดียมรีดอกซ์ ระยะที่สอง เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2570 อัตราภาษีสำหรับแบตเตอรี่ทั้ง 5 ประเภทนี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 4% เซลล์แสงอาทิตย์มีตารางเวลาที่แยกจากกัน: ภาษี 2% เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 เพิ่มขึ้นเป็น 4% ในวันที่ 1 เมษายน 2028 การออกแบบตามลำดับชั้นนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้อุตสาหกรรมมีระยะเวลาบัฟเฟอร์ในการปรับตัว 12 เดือน

คำถามที่ 2: แบตเตอรี่ประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีการบริโภคภายใต้นโยบายใหม่ ระยะเวลายกเว้นภาษีมีระยะเวลานานเท่าใด?

แบตเตอรี่หกประเภทต่อไปนี้จะได้รับการยกเว้นภาษีการบริโภคตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2028: แบตเตอรี่โซเดียมไอออน แบตเตอรี่โซลิดสเตต เซลล์เชื้อเพลิง และแบตเตอรี่เพอรอฟสกี้ แทนเดม และแกลเลียมอาร์เซไนด์ภายในเซลล์แสงอาทิตย์ หมวดหมู่เหล่านี้แสดงถึงเทคโนโลยีเกิดใหม่ที่มีวุฒิภาวะค่อนข้างต่ำและยังอยู่ในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนาอุตสาหกรรม นโยบายการยกเว้นภาษีมีวัตถุประสงค์เพื่อให้การสนับสนุนระดับต้นทุนสำหรับการผลิตจำนวนมากเชิงพาณิชย์ ควรสังเกตว่าทิศทางนโยบายหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2571 ยังไม่ชัดเจนในขณะนี้ และบริษัทที่เกี่ยวข้องควรพิจารณาสิ่งนี้ภายใต้บริบทของความไม่แน่นอนในการวางแผนเชิงกลยุทธ์ระยะกลาง

คำถามที่ 3: ภาษีการบริโภคนี้จะส่งผลให้ราคาแบตเตอรี่ลิเธียมของจีนที่ผู้ซื้อในต่างประเทศซื้อเพิ่มขึ้นหรือไม่ ประมาณเท่าไรครับ?

กล่าวโดยสรุป การเพิ่มขึ้นของราคามีแนวโน้มสูง แต่การเพิ่มขึ้นที่เฉพาะเจาะจงนั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ภายใต้สถานการณ์พื้นฐาน (ไม่รวมส่วนลดภาษีส่งออก) หากซัพพลายเออร์จีนเลือกที่จะส่งต่อภาระภาษีทั้งหมด ราคา FOB การส่งออกจะเพิ่มขึ้นประมาณ 2% (หลังเดือนกันยายน 2026) เป็น 4% (หลังเดือนกันยายน 2027) เมื่อพิจารณาถึงความแตกต่างด้านความยืดหยุ่นของอัตราแลกเปลี่ยน การแข่งขันในตลาด และอำนาจการต่อรอง ต้นทุนการจัดซื้อจัดจ้างที่เกิดขึ้นจริงสำหรับผู้ซื้อในต่างประเทศส่วนใหญ่คาดว่าจะอยู่ระหว่าง 1% ถึง 5% ภายในช่วงนี้ หมวดหมู่ผลิตภัณฑ์จำนวนมากที่เติบโตเต็มที่ (เช่น ชุดแบตเตอรี่ลิเธียมเหล็กฟอสเฟตสำหรับการใช้งานด้านพลังงาน) อาจเข้าใกล้ระดับล่างสุดของช่วง ในขณะที่ประเภทผลิตภัณฑ์เฉพาะทางที่มีอุปสรรคทางเทคโนโลยีขั้นสูงอาจเข้าใกล้ระดับบนสุด การจัดนโยบายคืนภาษีส่งออกขั้นสุดท้ายจะเป็นตัวแปรที่สำคัญที่สุดที่ส่งผลต่อการขึ้นราคาจริง

คำถามที่ 4: ภาษีการบริโภคใช้กับผลิตภัณฑ์แบตเตอรี่ที่ส่งออกหรือไม่ กลไกการคืนภาษีส่งออกมีกลไกอย่างไร?

นี่เป็นหนึ่งในความไม่แน่นอนที่ใหญ่ที่สุดในระดับนโยบาย ตามหลักการจัดเก็บภาษีการบริโภคของจีน ภาษีจะถูกสร้างขึ้นในขั้นตอนการผลิต ไม่ว่าท้ายที่สุดแล้วผลิตภัณฑ์จะเข้าสู่ตลาดภายในประเทศหรือส่งออกก็ตาม สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งออก โดยปกติแล้วจีนอนุญาตให้ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้ แต่กฎเกณฑ์สำหรับการขอคืนภาษีเพื่อการส่งออกจะแตกต่างกันไปตามหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ และสำนักงานสรรพากรของรัฐยังไม่ได้ออกรายละเอียดที่ชัดเจนสำหรับหมวดหมู่แบตเตอรี่ที่รวมใหม่ หากได้รับการยืนยันในท้ายที่สุดว่าแบตเตอรี่ที่ส่งออกไม่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีการบริโภค ต้นทุนการส่งออกจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก ส่งผลให้มีภาระภาษีเช่นเดียวกับผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายในประเทศ หากมีการคืนเงิน ราคาส่งออกจะไม่ได้รับผลกระทบ ขอแนะนำให้ผู้ผลิตและผู้ซื้อที่มุ่งเน้นการส่งออกติดตามประกาศที่ตามมาจากสำนักงานสรรพากรของรัฐอย่างใกล้ชิด และจองความยืดหยุ่นของราคาในเงื่อนไขสัญญาจนกว่าจะมีการชี้แจงนโยบาย

คำถามที่ 5: บริษัทระดับโลกควรปรับกลยุทธ์การจัดซื้อแบตเตอรี่เพื่อรับมือกับนโยบายนี้อย่างไร

เพื่อจัดการกับนโยบายนี้ ผู้ซื้อในต่างประเทศควรดำเนินการในสี่มิติต่อไปนี้ ประการแรก การจัดการกรอบเวลา – ล็อกราคาการจัดซื้อระยะยาวกับซัพพลายเออร์รายใหญ่ของจีน ก่อนที่นโยบายจะมีผลบังคับใช้ในเดือนกันยายน 2569; ประการที่สอง การคุ้มครองข้อสัญญา – รวมถึงข้อการปรับภาษีในสัญญาที่ลงนามใหม่และต่ออายุ กำหนดกลไกการเจรจาราคาใหม่ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงนโยบาย ประการที่สาม การกระจายซัพพลายเออร์ – รวมซัพพลายเออร์จากเกาหลีใต้ ญี่ปุ่น และเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ในระบบซัพพลายเออร์ที่ผ่านการรับรอง ประเมินต้นทุนการเปลี่ยน และสร้างช่องทางการจัดซื้อฉุกเฉิน ประการที่สี่ การประเมินเส้นทางเทคโนโลยี – ดำเนินการประเมินล่วงหน้าของสถานการณ์การใช้งานที่เหมาะสมสำหรับแบตเตอรี่โซเดียมไอออนหรือแบตเตอรี่โซลิดสเตต และกระบวนการตรวจสอบและรับรองเทคโนโลยีที่สมบูรณ์ภายในระยะเวลาปลอดภาษี

คำถามที่ 6: อัตราภาษีระหว่างแบตเตอรี่ลิเธียมหลักและแบตเตอรี่ลิเธียมไอออนภายใต้นโยบายใหม่แตกต่างกันอย่างไร ผลกระทบที่เกิดขึ้นจริงจะเหมือนกันหรือไม่?

ในระดับอัตราภาษี แบตเตอรี่ลิเธียมหลัก (ไม่สามารถชาร์จใหม่ได้) และแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน (ชาร์จใหม่ได้) จะต้องเสียภาษีอัตราเดียวกันในนโยบายนี้ (2% ในปี 2026 และ 4% ในปี 2027) อย่างไรก็ตาม ผลกระทบต่อตลาดที่แท้จริงแตกต่างกันอย่างมาก: แบตเตอรี่ลิเธียมปฐมภูมิส่วนใหญ่จะใช้ในสถานการณ์พิเศษ เช่น เครื่องมืออุตสาหกรรม อุปกรณ์ทางทหาร อุปกรณ์ทางการแพทย์ และเซ็นเซอร์ IoT โดยมีขนาดตลาดค่อนข้างเล็กและมีทางเลือกน้อย ส่งผลให้มีสัดส่วนภาระภาษีที่ส่งต่อไปยังผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายในสัดส่วนที่สูงขึ้น ในทางกลับกัน แบตเตอรี่ลิเธียมไอออนครอบคลุมตลาดขนาดใหญ่ เช่น รถยนต์ไฟฟ้า เครื่องใช้ไฟฟ้า และการจัดเก็บพลังงาน โดยมีซัพพลายเออร์จำนวนมากและมีการแข่งขันที่รุนแรง ซึ่งภาระภาษีจะลดลงอย่างมากจากการแข่งขันในตลาด ดังนั้นผู้ใช้ปลายทางในสาขาการใช้งานแบตเตอรี่ลิเธียมหลักอาจเผชิญกับแรงกดดันในการขึ้นราคาอย่างมีนัยสำคัญมากขึ้น

คำถามที่ 7: แบตเตอรี่โซลิดสเตตจะถูกเก็บภาษีหลังจากกรอบเวลายกเว้นภาษีสิ้นสุดลงในสิ้นปี 2028 หรือไม่

นี่เป็นปัญหาที่น่ากังวลอย่างกว้างขวางในอุตสาหกรรม และขณะนี้ยังไม่มีคำตอบที่ชัดเจน ประกาศกระทรวงการคลังชี้แจงเพียงว่าระยะเวลายกเว้นภาษีสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม 2571 ยังไม่มีการเปิดเผยข้อตกลงนโยบายปี 2572 เป็นต้นไป ตามตรรกะ การจัดการในปี 2029 อาจขึ้นอยู่กับความสมบูรณ์ของอุตสาหกรรมแบตเตอรี่โซลิดสเตตในขณะนั้น: หากแบตเตอรี่โซลิดสเตตประสบความสำเร็จในการผลิตจำนวนมากและต้นทุนลดลงอย่างมาก แบตเตอรี่เหล่านี้มีแนวโน้มที่จะรวมอยู่ในขอบเขตภาษีมากขึ้น แต่อัตราภาษีอาจเริ่มต้นต่ำ หากการค้ายังอยู่ในช่วงเริ่มต้น ก็ไม่สามารถละเลยความเป็นไปได้ของการขยายนโยบาย (การยกเว้นภาษีต่อไปหรืออัตราภาษีต่ำ) ขอแนะนำให้บริษัทต่างๆ ระบุความไม่แน่นอนของนโยบายในปี 2029 ว่าเป็นปัจจัยเสี่ยงที่ชัดเจนในแผนการลงทุนและจัดซื้อแบตเตอรี่โซลิดสเตต และดำเนินการคำนวณความอ่อนไหวทางการเงินสำหรับสถานการณ์ทั้งที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี

คำถามที่ 8: อะไรคือความแตกต่างที่สำคัญระหว่างนโยบายภาษีการใช้แบตเตอรี่ของจีนและนโยบายแบตเตอรี่ของสหรัฐอเมริกาและสหภาพยุโรป

แนวทางทั้งสามนี้แสดงถึงตรรกะของนโยบายที่แตกต่างกันอย่างมาก จีนใช้การผสมผสานระหว่าง "การยกเว้นภาษีแบบขั้นบันได + การยกเว้นเทคโนโลยี" โดยมีวัตถุประสงค์หลักในการชี้นำการไหลเวียนของเงินทุนในตลาดภายในประเทศผ่านการสร้างความแตกต่างทางภาษี ขณะเดียวกันก็จัดการกับปัญหากำลังการผลิตล้นเกิน ซึ่งเป็นนโยบายที่มุ่งสู่การยกระดับอุตสาหกรรม สหรัฐอเมริกาอาศัยแรงจูงใจเชิงบวกของพระราชบัญญัติการลดหย่อนภายใน (IRA) เป็นหลัก (ให้เครดิตภาษีจำนวนมากสำหรับแบตเตอรี่พลังงานสะอาดที่ผลิตในประเทศ) ในขณะที่ใช้ภาษีมาตรา 301 เป็นอุปสรรคในการนำเข้า ซึ่งเป็นกลยุทธ์สองทางของแรงจูงใจด้านการผลิตในประเทศและการคุ้มครองการค้า สหภาพยุโรปกำหนดอุปสรรคในการเข้าสู่ห่วงโซ่อุปทานโดยอาศัยความโปร่งใสของห่วงโซ่อุปทาน การรับรองรอยเท้าคาร์บอน และสัดส่วนของวัสดุรีไซเคิล รวมกับกลไกการปรับขอบเขตคาร์บอนของ CBAM ซึ่งเป็นนโยบายมาตรฐานและตามกฎระเบียบ แม้ว่าเส้นทางนโยบายทั้งสามเส้นทางนี้จะแตกต่างกันในทางตรรกะ แต่ผลที่ได้รับร่วมกันคือการเร่งวิวัฒนาการของห่วงโซ่อุตสาหกรรมแบตเตอรี่ทั่วโลกไปสู่ความเป็นหลายขั้วและการแปลเป็นภาษาท้องถิ่น การพึ่งพาแหล่งอุปทานเพียงแห่งเดียวในระดับสูงจะเผชิญกับความเสี่ยงทางภูมิรัฐศาสตร์และนโยบายที่เพิ่มขึ้น

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้อิงตามประกาศนโยบายที่เผยแพร่ต่อสาธารณะและข้อมูลตลาดเปิดจากกระทรวงการคลังของจีน และมีไว้เพื่อการอ้างอิงเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย หรือการลงทุน รายละเอียดนโยบาย (โดยเฉพาะกลไกการคืนภาษีส่งออก) อาจมีการปรับเปลี่ยนได้ด้วยการเผยแพร่เอกสารประกอบที่ตามมา ผู้อ่านควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีมืออาชีพเพื่อรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญที่เหมาะกับสถานการณ์ทางธุรกิจเฉพาะของตน ข้อมูลที่อ้างถึงเป็นข้อมูล ณ เดือนกรกฎาคม 2569 การอัปเดตใด ๆ จะถูกระบุไว้ในตอนท้ายของบทความ